Si portes una associació, segur que t’has fet aquesta pregunta alguna vegada: «les associacions paguem impostos o no?»
Resposta curta: sí, però no tots ni sempre igual. Aquí tens l’esquema bàsic, sense tecnicismes, perquè et facis una idea general. Per als detalls fins, sempre és millor consultar amb un expert.. oh vaja a Coop de mà ho som! XD
1. Coses que has de «declarar» (encara que no impliquin pagar)
- El CIF
Tota associació necessita un CIF (el seu «DNI» fiscal), si tens el provisional sempre has de manar el definitiu. Sense ell no pots obrir un compte bancari ni rebre factures a nom de l’entitat. - Donar-se d’alta com a activitat econòmica
Si la teva associació ven alguna cosa, cobra per un servei o contracta personal, això compta com a «activitat econòmica». Cal donar-se d’alta abans de començar. No vol dir pagar res, però és un tràmit obligatori. - Declarar operacions amb tercers
Si has fet negocis (comprar o vendre) amb la mateixa persona o empresa per més de 3.005,06 € l’any, cal informar-ne Hisenda. És només informatiu, no es paga res per això. - Declarar donacions rebudes
Això només afecta les associacions d’utilitat pública o ONGD acollides a règims fiscals especials. Si la teva associació no ho és, no t’ha de preocupar.
2. Impostos que sí que cal pagar (o gestionar)
- IAE (Impost d’Activitats Econòmiques)
Bona notícia: la majoria d’associacions estan exemptes, sempre que facturin menys d’un milió d’euros a l’any. Igualment cal comunicar-ho a Hisenda. - IVA
El fet que sigueu una associació sense afany de lucre no implica per se no haver de tributar per IVA, ja que el que marca l’obligació és allò que es fa no qui ho faci, per tant, tot dependrà d’allò que feu, hi ha excepcions: certes activitats socials, educatives o culturals poden estar exemptes d’IVA. Això és un tema complex, així que si la teva associació ven serveis, val la pena mirar-s’ho amb calma.
El que sí és important i heu de tenir clar és que si no genereu IVA amb els vostres ingressos no us podeu deduir cap IVA de les vostres despeses.
També es pot donar que com a associació tingueu ingressos exempts d’IVA i no exempts amb el que entraríeu a tributar al règim de prorrata d’IVA. - Impost de societats (IS)
Sí, les associacions també paguen aquest impost sobre els beneficis, encara que amb exempcions. Si la teva associació és d’utilitat pública o ONGD, l’exempció és més gran, si no ho és entra dintre de les entitats parcialment exemptes i per tant gairebé totes les associacions han de presentar la declaració, encara que després no els toqui pagar. - IRPF
Aquest impost és per a persones, no per a associacions. Però si teniu treballadors, autònoms que us facturen o llogueu un local, heu de retenir una part d’aquests pagaments i ingressar-la a Hisenda en nom seu.
En resum
Les associacions no estan al marge dels impostos, com potser pensa la majoria de la gent, es tracten fiscalment de manera semblant a qualsevol altra entitat, però amb avantatges importants si demostren que treballen per l’interès general i no reparteixen beneficis entre els socis.
El missatge clau: no tot són pagaments obligatoris (moltes obligacions són només informatives), però sí que cal conèixer-les per no tenir sorpreses. Davant del dubte, sempre és millor preguntar abans que arriscar-se.